Có thể miễn thuế đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh

Quang Minh

07:20 - 15/07/2025

Bộ Tài chính đề xuất quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh.

Bộ Tài chính đề xuất áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu đối với các doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh. Ảnh minh hoạ: IT

Bộ Tài chính đề xuất áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Bộ Tài chính đang dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, trong đó, đề xuất trong Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đang được quan tâm về nội dung miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cụ thể, Bộ Tài chính đề xuất quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh. Theo đó, tại khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp đáp ứng quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10, tức doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh, sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tiếp kể từ thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế.

Bộ Tài chính đề xuất miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu đối với các doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh

Thực hiện quy định nêu trên, Bộ Tài chính đề xuất áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu đối với các doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh (bao gồm cả cá nhân kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp), với điều kiện đáp ứng các nội dung quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10 của Nghị định hướng dẫn.

Thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu thì thời gian miễn thuế được tính từ năm thứ 4.

Nếu trong kỳ tính thuế đầu tiên, thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng miễn thuế ngay trong kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế để chuyển thời điểm bắt đầu miễn thuế sang kỳ tính thuế tiếp theo.

Trong trường hợp doanh nghiệp chọn thời gian miễn thuế từ kỳ tính thuế kế tiếp, thì vẫn phải xác định và nộp số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế đầu tiên theo đúng quy định.

Sau thời gian miễn thuế theo quy định nêu trên, nếu doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư thuộc ngành, nghề hoặc địa bàn ưu đãi thuế, thì sẽ tiếp tục được hưởng các chính sách ưu đãi tương ứng như thuế suất ưu đãi hoặc miễn, giảm thuế theo quy định pháp luật.

Kết thúc thời gian miễn thuế và ưu đãi thuế (nếu có), doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định chung hiện hành.

Dự thảo cũng nhấn mạnh, để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh phải đảm bảo đã đăng ký và hoạt động theo đúng quy định pháp luật, đồng thời có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục tối thiểu 12 tháng tính đến thời điểm được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Doanh nghiệp thành lập mới được miễn thuế, ưu đãi thuế theo quy định tại khoản này là doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu, không bao gồm trường hợp doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.